圖之于未萌，慮之于未有。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力是煙草商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要一環(huán)。2021年全國煙草行業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)“堅(jiān)持嚴(yán)格規(guī)范，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，狠抓問題整改，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線”。

今年來，江西萍鄉(xiāng)煙草貫徹新發(fā)展理念，全面落實(shí)行業(yè)規(guī)范管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，不斷健全機(jī)制，構(gòu)建“四維”風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，著力推進(jìn)財(cái)務(wù)治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

“四維”風(fēng)險(xiǎn)防控體系是從人員、制度、目標(biāo)、信息四個(gè)維度為指引的管控方式，構(gòu)建財(cái)務(wù)安全管理體系

以人為本，建立專業(yè)化管控體系

“越是在日常基礎(chǔ)，越要把抓規(guī)范防風(fēng)險(xiǎn)擺在突出位置。”萍鄉(xiāng)市局（公司）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人鐘建萍提醒新進(jìn)財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

萍鄉(xiāng)煙草從指導(dǎo)制、參與制、集中制三個(gè)步驟，發(fā)揮專業(yè)特長，重視源頭參與，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對能力。

培訓(xùn)指導(dǎo)方式。培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格規(guī)范意識(shí)，利用培訓(xùn)體系來讓財(cái)務(wù)人員關(guān)注到票據(jù)合規(guī)、資金支付、納稅申報(bào)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，每季度組織基礎(chǔ)管理規(guī)范知識(shí)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員輪流上講臺(tái)，增強(qiáng)鉆研業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，并能夠?qū)⑵溥\(yùn)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施中。培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，從財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)提升著手，近年來，財(cái)務(wù)人員年輕人居多，市公司打開新人快速成長通道，采用老師傅帶新徒弟的方式著力考核和提升基礎(chǔ)規(guī)范化水平，使財(cái)務(wù)人員具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對能力。

提前參與機(jī)制。加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，財(cái)務(wù)員深入業(yè)務(wù)領(lǐng)域，組織業(yè)務(wù)人員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，共同對生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)判，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控節(jié)點(diǎn)前移。比如積極參與重要合同的會(huì)審。通過學(xué)習(xí)掌握有關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，運(yùn)用財(cái)務(wù)分析手段和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，對合同的主要條款進(jìn)行審核，綜合分析合同的成本、收益與風(fēng)險(xiǎn)，尤其是要明確對收付款流程、發(fā)票開具等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，從而把可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

集中匯審模式。堅(jiān)持月度集中匯審，開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)場交流會(huì)和交流檢查，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件講評(píng)機(jī)制。對于每月檢查出的問題，典型的資金風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等事件，進(jìn)行講評(píng)剖析，并以“發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、改進(jìn)一類問題”為宗旨，有效將同類事件的風(fēng)險(xiǎn)降到最低　，提升財(cái)務(wù)人員預(yù)防和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

完善制度，形成科學(xué)化管控體系

心中有數(shù)、對癥下藥。建立規(guī)范統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，是企業(yè)科學(xué)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提條件。

建立全方位的內(nèi)控機(jī)制。近年來，公司對內(nèi)控制度進(jìn)行“深度”修訂，推進(jìn)會(huì)計(jì)資料標(biāo)準(zhǔn)化，形成統(tǒng)一的、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，建立起會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范樣板。財(cái)務(wù)制度更實(shí)更細(xì)，可操作性強(qiáng)，規(guī)范重要財(cái)務(wù)決策的審批程序、報(bào)銷核算處理程序，提高會(huì)計(jì)信息的可靠性與可比性，防范會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

建立常態(tài)化的稽核機(jī)制。萍鄉(xiāng)煙草建立財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作方法，將財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核劃分為“票據(jù)審核、流程審核、支付審核、核算審核、集中審核”五個(gè)層級(jí)，提煉各層級(jí)的審核要點(diǎn)；對應(yīng)崗位職能，分層級(jí)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核流程圖，打造職責(zé)清晰、流程完備的五層審核機(jī)制。同時(shí)，注重經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性和流程規(guī)范性審核，增加經(jīng)濟(jì)合同審核節(jié)點(diǎn)，及時(shí)處理稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，形成防錯(cuò)糾弊日常機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作無死角。并通過下發(fā)月稽核通報(bào)、抄告單，強(qiáng)化稽核成果應(yīng)用及整改，實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的閉環(huán)管理。

對2020年以來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全覆蓋稽核，通過內(nèi)部稽核和抄告，共發(fā)現(xiàn)典型性、普遍性問題21類，從源頭上規(guī)范管理，落實(shí)整改、提升整體財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

緊盯目標(biāo)，形成系統(tǒng)化的管控體系

“任憑風(fēng)浪起，穩(wěn)坐釣魚船”。

圍繞公司稅利目標(biāo)，實(shí)行預(yù)算管控，及時(shí)采取適當(dāng)?shù)拇胧?#xff0c;調(diào)整財(cái)務(wù)政策或資本結(jié)構(gòu)，盡量控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行控制在目標(biāo)范圍內(nèi)。

一方面，目標(biāo)可視化，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過數(shù)據(jù)平臺(tái)對接，能夠?qū)崟r(shí)統(tǒng)計(jì)分析各類數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)加工提煉，用直觀的圖表實(shí)時(shí)展現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)度可視化、流程可視化、成本可視化、戰(zhàn)略可視化。圍繞年度目標(biāo)及時(shí)做出或調(diào)整相關(guān)決策，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控能力。

另一方面指標(biāo)動(dòng)態(tài)化，有效監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)態(tài)反映企業(yè)未來的經(jīng)營情況，同時(shí)通過實(shí)際數(shù)據(jù)的收集可對業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)反映和預(yù)警，了解全年預(yù)算完成情況，供管理層分析決策，指導(dǎo)日常業(yè)務(wù)的執(zhí)行。幫助企業(yè)管理者合理規(guī)劃業(yè)務(wù)、有效配置企業(yè)資源；與年度預(yù)算管理相輔相成，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

融合發(fā)展，形成數(shù)據(jù)化的管控體系

萍鄉(xiāng)煙草創(chuàng)新突破，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)手段整合各系統(tǒng)數(shù)據(jù)，研發(fā)創(chuàng)建了財(cái)務(wù)管控信息化平臺(tái)。該項(xiàng)目還獲得了全省系統(tǒng)管理創(chuàng)新貢獻(xiàn)獎(jiǎng)。

通過管控平臺(tái)的實(shí)際操作，加強(qiáng)內(nèi)部各個(gè)部門溝通，使其將和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對異常節(jié)點(diǎn)和異常數(shù)據(jù)及時(shí)提示預(yù)警，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、高效、自動(dòng)化、智能化的風(fēng)險(xiǎn)管理。

同時(shí)，充分運(yùn)用現(xiàn)有信息化平臺(tái)，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)與稅務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)和公司內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，減少人為因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是近年來，公司采取集中支付模式，取消縣級(jí)賬戶，并將所有的銀行賬戶納入資金監(jiān)管系統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)管，為風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警提供技術(shù)支持。

踏平坎坷成大道，斗罷艱險(xiǎn)又出發(fā)。

四維風(fēng)險(xiǎn)管控體系是一套專業(yè)化、科學(xué)化、系統(tǒng)化、數(shù)據(jù)化的全面管控體系，在推動(dòng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的同時(shí)，有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控水平提升，為行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)力量。