隨著財(cái)務(wù)共享的不斷深入推進(jìn)，煙草行業(yè)地市級(jí)局（公司）財(cái)務(wù)管理“中堅(jiān)力量”角色不斷凸顯。如何快速高效完成財(cái)務(wù)每月結(jié)賬各項(xiàng)工作，成為財(cái)務(wù)工作者的一個(gè)難題。

在行業(yè)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化要求越來越高的背景下，浙江省臺(tái)州市煙草專賣局（公司）通過不斷實(shí)踐探索，形成了財(cái)務(wù)共享結(jié)賬“五步法”。

第一步：夯實(shí)核算質(zhì)量，打好報(bào)表編制基礎(chǔ)

借助信息化手段，全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化。

通過統(tǒng)一財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)信息化平臺(tái)推動(dòng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，推廣網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，提高了憑證集成率。

實(shí)現(xiàn)原始憑證變“紙上”為“屏上”。報(bào)銷人把報(bào)銷附件、原始資料掃描到財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的網(wǎng)上報(bào)銷模塊，線上流轉(zhuǎn)完成審批過賬，實(shí)現(xiàn)原始憑證可視化管理，凸顯財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督作用。

實(shí)現(xiàn)附件審核從“人工審”到“系統(tǒng)判”。運(yùn)用OCR等文字識(shí)別技術(shù)，讀取原始單據(jù)關(guān)鍵報(bào)銷信息；設(shè)置稽核提示，檢查報(bào)銷附件是否存在遺漏，將財(cái)務(wù)管理范圍延伸到業(yè)務(wù)前端，促進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)深度融合。

實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷變“線下跑”為“線上辦”。設(shè)置審批流，內(nèi)嵌審批權(quán)限，規(guī)避線下報(bào)銷的隨意性，實(shí)現(xiàn)原始憑證的實(shí)時(shí)在線追溯，提高在線稽核的工作效率。

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算變“手動(dòng)制單”為“智能稽核”。通過系統(tǒng)設(shè)置會(huì)計(jì)核算模板，將預(yù)算指標(biāo)、報(bào)銷指標(biāo)、核算科目一一對(duì)應(yīng)、相互匹配，減少人為制單的核算科目錯(cuò)配，固化會(huì)計(jì)核算模板，提升財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化水平。

實(shí)施“清單制”，做到月末結(jié)賬忙而不亂。

理清工作事項(xiàng)清單后，核算業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)類型分成收入費(fèi)用、工資、稅金等模塊，工作事項(xiàng)更加清晰明了。

根據(jù)不同事項(xiàng)明確分工，相關(guān)工作人員對(duì)照流程各司其職，通過多事項(xiàng)“分頭跑”“同時(shí)跑”，保證月末結(jié)賬“忙而不亂”，全面提高核算效率和核算質(zhì)量。

第二步：加強(qiáng)結(jié)賬把關(guān)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力

實(shí)施“二級(jí)審核”，構(gòu)建雙重把關(guān)工作機(jī)制。實(shí)施二級(jí)審核制度，縣級(jí)局（分公司）對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行初審，市局（公司）對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)審，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。深度剖析常見問題，梳理易錯(cuò)易混點(diǎn)，統(tǒng)一核算規(guī)則；定期組織市縣兩級(jí)單位人員學(xué)習(xí)核算相關(guān)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核規(guī)范，支撐財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)。

用好考核“指揮棒”，量化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)。充分發(fā)揮考核“指揮棒”作用，將“會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)率”指標(biāo)作為財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考核的重要指標(biāo)，列入工作業(yè)績考核。用數(shù)據(jù)說話，變定性評(píng)價(jià)為量化考核，以“丁是丁、卯是卯”的精準(zhǔn)考評(píng)，替代“差不多”“都還好”的主觀印象。

第三步：嚴(yán)把時(shí)間關(guān)卡，推動(dòng)月末結(jié)賬有序進(jìn)行

財(cái)務(wù)工作很多事項(xiàng)都集中在月末，把相關(guān)工作提前完成，對(duì)月末財(cái)務(wù)快報(bào)的編制進(jìn)度起著決定性作用。為此，臺(tái)州市局（公司）制定了時(shí)間卡點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)——所有單位提前2天結(jié)束付款，發(fā)票提前2天送至市局（公司）財(cái)務(wù)部門，按時(shí)完成費(fèi)用入賬；合理規(guī)劃費(fèi)用計(jì)提時(shí)間點(diǎn)，及時(shí)掌控各單位工作進(jìn)度，實(shí)時(shí)跟蹤全市系統(tǒng)月末快報(bào)進(jìn)展情況。

第四步：創(chuàng)新編審方法，實(shí)現(xiàn)效率質(zhì)量雙提升

測算快報(bào)稅利數(shù)據(jù)，確保報(bào)表編制心中有“數(shù)”。掌握稅利增幅數(shù)據(jù)，做到心中有“數(shù)”，這是報(bào)表編制的基礎(chǔ)，是核對(duì)月報(bào)、快報(bào)準(zhǔn)確性的橋梁和紐帶。研發(fā)月末稅利測算工具，可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取數(shù)、自動(dòng)計(jì)算，分析各項(xiàng)指標(biāo)增幅，得到稅利增幅數(shù)據(jù)。

科學(xué)安排審核流程，實(shí)現(xiàn)效率、質(zhì)量雙提升。在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，臺(tái)州市局（公司）提煉出一套前后關(guān)聯(lián)、相互照應(yīng)的報(bào)表編制流程：測算稅利增幅，作為核對(duì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；生成月報(bào)報(bào)表，核對(duì)稅利增幅；生成兩項(xiàng)費(fèi)用表，核對(duì)月報(bào)三項(xiàng)費(fèi)用表；編制快報(bào)，核對(duì)與月報(bào)的勾稽關(guān)系；編制量本利報(bào)表，核對(duì)與快報(bào)的勾稽關(guān)系；編制物流報(bào)表，核對(duì)與快報(bào)的勾稽關(guān)系。

多渠道交叉復(fù)核，確保高效完成快報(bào)編制。經(jīng)過一系列探索和嘗試，臺(tái)州市局（公司）創(chuàng)新研制快報(bào)編制工具，總結(jié)提煉出有益于提高報(bào)表編制效率、提升審核質(zhì)量的方法，從而形成一套思路清晰、編制準(zhǔn)確的報(bào)表編制審核標(biāo)準(zhǔn)模板，實(shí)現(xiàn)每月快報(bào)自動(dòng)高效審核。

利用快報(bào)的主要指標(biāo)表可以實(shí)現(xiàn)以下效能——核對(duì)利潤指標(biāo)，與月報(bào)利潤表關(guān)聯(lián)，快速審核利潤表；核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)，與月報(bào)關(guān)聯(lián)，自動(dòng)審核相關(guān)指標(biāo)；核對(duì)稅費(fèi)指標(biāo)，與月報(bào)應(yīng)上交應(yīng)補(bǔ)表關(guān)聯(lián)，一鍵核對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)指標(biāo)；核對(duì)快報(bào)同期數(shù)，通過匹配同期快報(bào)報(bào)表實(shí)現(xiàn)自動(dòng)校驗(yàn)；核對(duì)稅利指標(biāo)，將快報(bào)的稅利計(jì)算結(jié)果與月報(bào)的利潤表和應(yīng)上交、應(yīng)彌補(bǔ)表關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)稅利自動(dòng)核對(duì)；核對(duì)表格是否完整填報(bào)，對(duì)需要手工填列的數(shù)據(jù)以其他顏色顯示，避免數(shù)據(jù)漏填。

通過快報(bào)的三項(xiàng)費(fèi)用表可以實(shí)現(xiàn)以下效能——審核全市系統(tǒng)兩項(xiàng)費(fèi)用表，7個(gè)縣級(jí)局（分公司）的兩項(xiàng)費(fèi)用表匯總透視查詢，并核對(duì)一致，精確篩查各單位上報(bào)的兩項(xiàng)費(fèi)用表和共享平臺(tái)的差異；審核月報(bào)的三項(xiàng)費(fèi)用表，通過關(guān)聯(lián)配比，實(shí)現(xiàn)表格數(shù)據(jù)自動(dòng)校驗(yàn)。

第五步：注重財(cái)務(wù)分析，拓展分析廣度深度

構(gòu)建財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)表，研制財(cái)務(wù)分析工具。每月快報(bào)編制完成后，根據(jù)月報(bào)、快報(bào)取數(shù)生成標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的分析模板，由月報(bào)報(bào)表生成完整的財(cái)務(wù)指標(biāo)匯總表，為財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)提供統(tǒng)一數(shù)據(jù)來源；由快報(bào)生成對(duì)標(biāo)指標(biāo)分析表、稅利影響分析表；由月報(bào)的三項(xiàng)費(fèi)用生成費(fèi)用變動(dòng)分析表，為費(fèi)用增減、執(zhí)行控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；由月報(bào)的效益結(jié)構(gòu)表生成銷量分析、銷售收入分析。

建立新型財(cái)務(wù)分析模板，促進(jìn)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變。研究制作“全維度分析模板”，包含經(jīng)營情況分析、毛利分析、三項(xiàng)費(fèi)用分析、費(fèi)用增減分析、稅利分析等八大模塊；建立完整的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，進(jìn)一步挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)涵，直觀反映企業(yè)經(jīng)營動(dòng)態(tài)變化；采用多渠道、多層次的指標(biāo)分析、報(bào)表分析、方案分析、聯(lián)合分析方法，促進(jìn)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變。

推行財(cái)務(wù)月末結(jié)賬“五步法”后，業(yè)務(wù)流程審批更加規(guī)范，會(huì)計(jì)核算更加規(guī)范準(zhǔn)確，事項(xiàng)流程梳理、時(shí)間節(jié)點(diǎn)控制更加規(guī)范、便捷。融入考核指標(biāo)后，降低了賬務(wù)審核壓力，提高了審核效率和質(zhì)量；運(yùn)用稅利測算工具，讓月末結(jié)賬心中有“數(shù)”；采用快報(bào)編制工具后，手工編報(bào)、審核耗時(shí)從4小時(shí)縮短至1分鐘，有效提升了快報(bào)編制效率；創(chuàng)新財(cái)務(wù)分析工具，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)告無縫集成財(cái)務(wù)報(bào)表及賬務(wù)數(shù)據(jù)，減少了人工報(bào)表出錯(cuò)機(jī)會(huì)，提高了財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和快報(bào)工作整體效率，進(jìn)一步提升了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。