為更好推動(dòng)審計(jì)關(guān)口前移，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，浙江中煙積極探索“業(yè)+審”聯(lián)動(dòng)的新型內(nèi)審模式，圍繞采購(gòu)全生命周期中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從三維度調(diào)研、三精準(zhǔn)審計(jì)、三聯(lián)動(dòng)機(jī)制方面加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)同配合，進(jìn)一步打破邊界思維、拓寬內(nèi)審觸角、形成風(fēng)控合力，成效顯著。

圖為匯報(bào)三精準(zhǔn)業(yè)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制內(nèi)容。呂駿攝。

三維度調(diào)研，增加審計(jì)深度。以過(guò)去、現(xiàn)在、未來(lái)三個(gè)時(shí)間維度，通過(guò)資料統(tǒng)計(jì)、問(wèn)卷調(diào)查、座談交流等形式勾勒起 “4+1+N”個(gè)部門采購(gòu)分布、采購(gòu)問(wèn)題及采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)三維立體的特色畫像并形成審計(jì)標(biāo)簽庫(kù)。

三精準(zhǔn)審計(jì)，增強(qiáng)審計(jì)力度。調(diào)研發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)分類組合形成重點(diǎn)領(lǐng)域或關(guān)鍵環(huán)節(jié)標(biāo)簽，對(duì)應(yīng)審計(jì)職責(zé)，開展精準(zhǔn)化審計(jì)監(jiān)督、個(gè)性化審計(jì)服務(wù)及專業(yè)化審計(jì)評(píng)價(jià)形成“7+4+4”案例集。通過(guò)審計(jì)三大職責(zé)的履行，發(fā)揮審計(jì)一查、二幫、三促作用。

三聯(lián)動(dòng)機(jī)制，拓寬審計(jì)廣度。針對(duì)采購(gòu)特色畫像表現(xiàn)出的“7+4+3”個(gè)領(lǐng)域搭建三聯(lián)動(dòng)模型。以經(jīng)驗(yàn)傳承、業(yè)務(wù)打通、提高效率為聯(lián)動(dòng)目的，以專職審計(jì)、兼職審計(jì)、青工學(xué)組為聯(lián)動(dòng)對(duì)象，以案例共學(xué)、經(jīng)驗(yàn)建庫(kù)、師徒幫帶、崗位輪換等為聯(lián)動(dòng)形式搭建內(nèi)部聯(lián)動(dòng)模型。以協(xié)同審查、數(shù)據(jù)共享、解惑答疑、宣貫培訓(xùn)、流程優(yōu)化為目的，以監(jiān)察、審計(jì)、采購(gòu)辦、法改、財(cái)務(wù)等監(jiān)管部門為聯(lián)動(dòng)對(duì)象，以成立聯(lián)合審查小組、共享數(shù)據(jù)資源、聯(lián)合宣貫等為聯(lián)動(dòng)形式搭建監(jiān)管聯(lián)動(dòng)模型。以源頭監(jiān)督、咨詢服務(wù)、技能培訓(xùn)、流程優(yōu)化、高效溝通為目的，以大監(jiān)管部門、4+1+N業(yè)務(wù)部門為聯(lián)動(dòng)對(duì)象，以系統(tǒng)對(duì)接、結(jié)對(duì)互助、培訓(xùn)會(huì)、支部共建等為聯(lián)動(dòng)形式，搭建業(yè)審聯(lián)動(dòng)模型。三個(gè)模型提煉總結(jié)固化為審計(jì)部?jī)?nèi)部、審計(jì)部與監(jiān)管部門、監(jiān)管部門與業(yè)務(wù)部門三個(gè)層級(jí)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。