7月12日，在中國信息通信研究院、中國內部審計協會舉辦的全國首屆數字化審計論壇上，云南煙草商業智能審計平臺建設項目案例榮獲“內部審計數字化卓越案例”獎。

云南省煙草專賣局（公司）黨組成員、副總經理吳踐志受邀代表煙草行業在頒獎典禮發表了題為《數智審計 賦能企業內審數字化轉型》的主題發言。

吳踐志在發言時說：”我們將不斷運用現代信息技術，進一步挖掘數據價值、激活數據要素潛能，推動數字技術與審計業務的深度融合，切實履行“經濟衛士”職責，以‘數智審計’服務助力高質量發展。“

大數據、云計算、人工智能、區塊鏈、5G等新技術潮涌而來……數字經濟引領未來，數據不再單調乏味，而是一躍成為新的生產要素。作為全球最大的優質煙葉產區、亞洲最大的香料煙生產基地，云南煙草商業，是在“云上”還是“云端”外？當產業數字化、數字產業化以“迅雷不及掩耳之勢”迎面撲來，怎樣才能趕上這一波時代紅利，實現最大化的提質、增效、降本？處在時代的風口上，怎樣布局賽道、趁勢而上，下好數字這盤“大棋”，實現“一切皆可云”？企業“上云用數賦智”是大勢所趨，是提升核心競爭力的重要砝碼。在數字大海的百舸爭流中，怎樣才能以“數”驅動，以“智”發力，搶占“智”高點？

近年來，云南省局（公司）黨組一直在謀劃數字化轉型工作，。“我們要做的不僅僅是順勢而為或趁勢而上，而是要力爭實現逆襲和超越。”吳踐志說。

“云”外看“云” 開啟“智慧”之旅

數字經濟新時代，“云平臺”能打通軟硬件，實現端、邊、云、網融合。云南煙草商業建設“智能財務會計共享平臺”，基本實現會計核算“證賬表”全部自動化生成、全業務覆蓋，核算自動化率達99%以上，工作效率大幅提升，財務管理由“數”變到“智”變；研發“智能審計平臺”，“治已病”“防未病”，提高審計監督效能；“一部手機種好煙”注智賦能，推進云南煙葉生產從人工制造躍變為“智能制造”。

“經過40年的發展，云南煙草商業現有1.8萬名在崗員工，在98個縣（市、區）有種植煙葉的近58萬戶煙農，有230多萬名煙葉生產從業人員、23.7萬戶卷煙零售客戶。如此龐大的體系，會計核算、資金結算、資產盤點與對賬、稅務計算與申報、會計檔案管理以及預算編制與分析、預算控制……財務會計和管理會計領域無疑紛繁復雜。”黃虎是省局（公司）財務管理處處長，盡管積累了十多年的財務管理工作經驗，但在財務實踐工作中，他仍感覺到存在信息化水平不高、財務管理方式比較傳統、財務人員價值發揮不足等問題。

“必須擁抱智能時代，打造煙草產業數字經濟新生態——這是自身所迫和發展所需。”省局（公司）信息中心主任劉凱表示，“只有持續進化AI能力，建立一個支持數據靈活流轉的開放安全的混合多云環境，實現數據有機整合與統一，打破數據孤島，才能滿足企業智能運營、敏捷應變、靈活優化成本，向智慧企業邁進的數字化轉型需求。”

趁熱打鐵，說干就干。在省局（公司）黨組的高度重視和財審業務部門的合力推動下，省局（公司）成立了智能財務建設領導小組，黨組書記、局長、總經理李光林為組長，吳踐志為副組長。計劃用3年時間，基本完成智能財務建設和財務轉型探索，推動財務工作向數字化、自動化、智能化邁進。

2019年1月，云南省局（公司）啟動智能財務建設項目。

2019年1月，省局（公司）智能財務建設項目啟動，確定以大數據共享應用平臺為依托，融合財務會計和管理會計兩個財務工作領域的大共享。包括會計核算、財務會計報告等財務會計工作的共享，還包括資金管理、資產管理、稅務管理、預算管理、成本管理、投資管理、績效管理和管理會計報告等管理會計工作的共享。

經過課題調研、考察、學習和方案設計，按照“專家團隊+技術團隊+省公司團隊”運作方式，產學研用緊密協同。同年7月，啟動智能財務會計共享平臺開發工作。吳踐志帶領省局（公司）財審團隊參與課題研究、主導平臺開發、組織平臺上線、保障平臺運行。

數據架構現代化、統一分析數據、基于數據進行業務創新，這是數字化服務端到端數據戰略的三個關鍵點。為保障云上專門工具實現數據有機整合與統一，打破數據孤島，團隊撰了訂智能財務會計共享平臺資料、繪制業務流程圖和會計核算自動化應用流程圖，制定標準經濟業務事項、標準核算規則、標準表單、標準稽核規則……

有智能財務會計共享平臺，就必須有智能管理會計共享平臺。省局（公司）團隊繼續梳理框架目錄，繪制思維導圖，設計數據分析應用場景、梳理界面結果底表，追溯數據來源項，制定標準風控規則、標準評價規則。RPA、知識圖譜、專家系統、自然語言處理、商業智能、人臉識別、財務云等技術被綜合應用到其中。

從“多次跑”到“掌上辦”，從“小切口”到“大融合”……云南煙草商業以“數字”之力推動高質量發展，從2020年6月，智能財務會計共享平臺在24家直屬單位全面上線運行，到2021年底已全面完成建設任務，僅用一年半時間，他們就實現了“數字蝶變”。

“云”上企管 打造“智”享未來

智能財務會計共享平臺全面上線運行后，以標準經濟業務事項為核心制訂了一套標準會計核算規則，基本實現核算自動化全業務覆蓋，核算自動化率達99%以上，基本實現會計核算“證賬表”全部自動化生成，核算的準確性大幅提升，會計信息質量明顯改善。

財務層面，實現了會計核算的標準化和自動化、資金結算的集中化和自動化、資產盤點和對賬的自動化、稅務計算和申報的自動化、會計檔案管理的電子化和自動化，提升企業財務會計工作效率和信息質量，推動財務從核算型轉向管理型。

管理層面，實現了預算編制和分析的自動化、預算控制的前置化和自動化、成本歸集和計算的自動化、項目管理的標準化和過程化、稅務風險檢測的智能化，以更好地支持業務開展、規范業務管理和強化過程控制，提升企業管控水平。借助大數據分析應用平臺，通過建立多維分析模型和數據挖掘模型，實現服務業務經營、精細協同管理、輔助決策支持和全面風險評估，促進企業數字化轉型升級，服務企業高質量發展。

“我感覺到最明顯的變化就是財務工作效率大幅提升，其中卷煙業務平均效率提升80%左右，煙葉業務平均效率提升60%以上，資金支付業務平均效率提升92%以上，稅務基礎業務平均效率提升65%以上，報表基礎業務平均效率提升85%以上，報賬效率提高約66%，消費稅計提效率提高約92%，發票開具效率提高約90%。”省局（公司）財務處一位工作人員介紹說。

與該平臺伴生的智能財務建設全面梳理稽核規則376條，其中206條已實現系統自動稽核，大幅提高了內控體系設計的完整性和內控規范執行的有效性，會計合規能力大幅提升。

“智能財務共享平臺上線以前，我的工作主要是審核報賬單據、編制記賬憑證，錯誤情況時有發生。平臺上線以后，實現了會計核算自動化，工作效率和質量大幅提高，以前12個人的工作量現在5個人就可以完成了。”昭通市局（公司）報賬審核員陳潛以自己的親身體會，深切感受到了“減員增效”。

智能財務建設還構建了新型財務管理模式。按照省局（公司）集中管控、州（市）公司集中管理的思路，2020年5月，云南省局（公司）成立智能財務中心（虛擬），推進直屬單位“智能財務分中心”建設，探索構建與智能財務相適應的新型財務管理模式。至2021年7月，各單位智能財務分中心全面落地運行。

智能管理會計共享平臺在對原有預算、資金、資產等管理會計子系統進行優化改造提升，以滿足財務智能化數字化管理需要的同時，還借助大數據分析應用平臺，探索業財大數據在管理會計中的運用。

業財大數據分析應用平臺于2021年2月啟動開發工作，經過10個月的開發，于2022年1月在全省培訓上線。業財大數據分析應用平臺包括智能分析、智能風控、智能評價、智能報告、智能報表、智能預測六大功能，可以按組織層級為不同使用對象提供多維數據分析、風險預警（觸發）、智能評價等，達到“服務業務、支持決策”的數據價值引領目標，促進管理會計落地，實現數據驅動管理、管理規范業務、業務驅動財務的良性循環。

“業財大數據分析應用平臺上線后，我反復計算提供數據的頻次少了，能有更多的時間對數據的分析，彌補了過去就數據說數據的短板，分析質量得到了大幅提高，能夠為領導提供更為充分的決策依據，工作得到了肯定，個人能力得到提升，給我帶來了滿滿的成就感。”曲靖市局（公司）報表分析員吳俊瑩介紹。

“通過構建智能財務運營管理體系，財務人員編制減少200余人，減幅21%。涉及核算型財務人員占12.5%，涉及管理型財務人員占87.5%，向營銷、專賣、人事等崗位轉崗，充實了業務崗位人員力量。其中，縣級局（分公司）財務人員400余人全面轉型為業務財務。促進了財務由核算型、價值守護型向管理型、價值創造型的轉變。”省局（公司）人事處有關負責人坦言。

“云”上相“聯” 豎起“智”“利”屏障

內部審計是企業內部最專業的監督部門，是企業內部控制的核心，以及管理信息反饋的重要機制和渠道。伴隨云南省局（公司）大數據平臺的上線，財務及各個業務系統的數據得到充分整合，數據量也呈現爆發式增長，審計對象的數據環境也發生了快速變化，原先的“經驗驅動”的審計模式已無法適應大數據環境。但是，智能財務的運行，也打破了傳統內部審計在風險感知、作業執行、數據處理等多個方面的限制，同時為數智化審計提供了技術基礎和工具支撐。

“如果以‘數據驅動’的模式，按照‘萬物互聯’的大數據思維方式，從宏觀和微觀方面對大量多樣性數據進行分析，探尋數據關聯關系，可梳理出審計線索，揭示審計問題，輔助進行決策。”省局（公司）審計處處長徐文多發現了審計工作也可“以數驅動”。

2019年8月，按照國家局對建設目標的總體規劃要求，智能審計平臺建設正式啟動。2020年，項目組以審計問題為導向，梳理了常見計算機審計問題清單、問題表現形式、數據資料需求清單，制定審計規則表、預警規則。

在以往的經濟審計中，經常發些一些因制度不健全或執行力不到位而導致的多方面問題。對此，吳踐志明確指出，“審計數字化轉型，關鍵是要把規章制度嵌入到平臺里面，使行為更加符合規范，讓違規行為無處著手，體現審計工作價值，防范審計風險，有效減少人為干擾，大幅降低人工審計的勞動強度，著力解決長期存在的‘規范與效率’的關系。”

圍繞著省局（公司）智能財務建設領導小組提出的各項要求，審計團隊趁勢而上，挖掘數據潛力，通過計算機語言將審計核心思路和方法通過邏輯關系體現出來，建立審計模型以及審計方法在信息系統上運行，向信息化要資源，向智能化要方法，向大數據要效率，實現大數據審計，提升數據價值，使數據“開口說話”，進而為持續審計和風險監測創造條件，使數據變為資產。

專賣舉報費審計場景。

省局（公司）審計數字化轉型由“四個驅動”來組成，分別是政策驅動、技術驅動、對象驅動和問題驅動。

在大數據平臺上，項目組搭建了智能審計平臺的三個子平臺——審計管控平臺、審計管理作業平臺和審計協同支撐平臺。通過直觀、形象的圖形，展示關鍵經營及審計成果指標，突出異常經營指標，全面管控，輔助領導進行決策。

在平臺的基礎上，項目組組裝了數據、建模、預警三大利器，串聯起智能審計平臺。

在數據方面，智能審計平臺已對接了智能財務、卷煙營銷、專賣管理、科技項目管理、交通安全管理、采購、OA和煙葉管理等八個信息系統的數據。下一步，還將對接其他在建的30余個業務系統和“一部手機種好煙”及招投標平臺等。

在數據利器的支撐下，通過審計模型，融入審計思路和方法。截至目前，智能審計平臺搭建了15個審計專題，共計開發768個自動審計模型（其中：分析模型702個、預警模型66個）。在今年兩個月的試運行期間，已驗證了397個自動審計模型，精準度達到了70%。在平臺的應用過程中，將不斷優化、修正模型，逐步提升自動執行模型的精準度，力爭精準度達到80%的目標。

預警利器是自動審計模型執行后，將自動執行的預警結果消息推送給審計人員。在日常監控審計模式下，審計人員不用到現場就可以對公司各項經濟活動進行全景式聯網、遠程實時監控，發揮常態化“經濟體檢”作用，及時發現和督促審計問題整改、在開展項目審計時，在“審前調查”和“審計實施”階段，通過“審計事項”可以直接查看事項對應的預警點，快速鎖定“重點事項”“重點風險點”，形成線上為主、線下為輔的審計新模式。

智能審計平臺的應用，推進了人工抽樣審計向計算機全量審計轉變、事后定期審計向實時過程審計轉變、現場審計向線上審計轉變、經驗式審計向模型式審計轉變。既“火眼金睛”，又不容私情，真正發揮了審計“免疫系統”職能，提升了審計監督效能。

以專賣舉報費審計為例，場景描述是按照制度管理規定，根據舉報內容明細，準確計算并支付舉報費。轉型前的審計模式是這樣的：審計人員在做專項審計或定期審計時，抽取部分舉報費支付憑證，按照管理規定，人工計算舉報費支付金額是否超過支付標準。存在發現問題滯后、抽樣個數有限等問題。

轉型后，審計模式得到了實質性的飛躍：通過OCR和NLP等技術對當天上傳到財務系統中的所有舉報費兌付審批表附件進行自動識別，并利用審計模型自動判斷是否超標準支付舉報費。若發現疑似問題，實時在智能審計平臺中推送預警工單，提醒審計人員及時核實處理。不僅避免了人工篩選的工作量，讓抽樣審計轉變為全面審計；同時也大大提高了問題發現的及時性，實現了日常化的實時業務過程審計監督。

智能審計平臺的成功搭建，引領了煙草行業內部審計數字化轉型探索之路，吳踐志堅定而自信地說：“省局（公司）黨組已為實現高質量跨越式發展繪出了數字引擎的‘路線圖’，我們的財審隊伍正在以專業的匠心精神奮力搶占‘智’高點，我們有信心贏得并保持在數字賽道上的競爭優勢。”

“三年來，在智能財務建設數字化轉型發展的實踐探索中，財審工作穩扎穩打邁出了成功的第一步，我們欣喜地看到，從機關到基層，從煙站到卷煙零售店，呈現出一幅‘人在干、數在轉、云在算’的‘數智’局面。下一步，還要繼續緊跟財審管理先進理念和新興智能技術在財務領域的運用趨勢，結合平臺運行中反映的痛點堵點和業務發展變化，高水平高質量抓好平臺優化提升工作。”李光林表示。