煙草稅作為控煙的核心手段，其政策設計直接影響控煙效果。有控煙專家認為，中國的煙草稅制仍需進一步完善，尤其是在消費稅的設計和收入歸屬方面。如果將煙草消費稅征收環(huán)節(jié)后移并下劃地方，可能會對控煙的推動帶來一定難度。

“如果把稅源從煙草生產(chǎn)環(huán)節(jié)挪到批發(fā)環(huán)節(jié)，地方還有意愿做無煙立法嗎？已經(jīng)推出了無煙立法的城市，還有意愿執(zhí)行嗎？” 2月28日，對外經(jīng)貿(mào)大學鄭榕教授在控煙與健康研討會上表示。

煙草稅還有提高空間？

煙草的稅收政策不僅是財政收入的來源，更是控煙的重要手段。根據(jù)《世界衛(wèi)生組織煙草控制框架公約》第6條，提高煙草稅收和價格是減少煙草消費的有效措施。煙草制品的價格需求彈性表明，提高稅收會導致價格上漲，進而降低消費者的購買意愿，減少煙草消費。此外，提高煙草稅還能增加政府收入，并在公共衛(wèi)生方面帶來健康收益，形成“雙贏”甚至“三贏”的局面。因此，世界衛(wèi)生組織將煙草稅視為最有效的控煙措施之一。

中國政府在2009年和2015年實施了增稅措施以遏制煙草使用?！疤貏e是2015年上調煙草稅后，降低卷煙銷量作用明顯，與此同時國家煙草稅收收入上漲?！编嶉疟硎?。

相關研究顯示，2014年至2016年，卷煙零售價格平均上漲11%；卷煙銷量降幅為7.8%，但其后上升；煙草稅收收入漲幅為14%。

在一些高收入國家，煙草需求彈性大概在-0.2到-0.6之間，集中在-0.4之間。也就是說，煙草的價格只要提升10%，需求就會下降4%。而在中國，煙草價格彈性在-0.72左右。

“平均價格彈性是-0.72，這是相當高的，也就是說在中國提高煙草的稅收和價格，消費者的反應是很大的，它能夠起到很好的立竿見影減少消費和減少需求量的作用。鄭蓉表示。

從國際經(jīng)驗來看，中國的煙草稅稅率還有提升的空間。世界衛(wèi)生組織在控煙措施框架中建議煙稅為75%。2015年，中國提高了煙草消費稅，使得煙草稅在零售價格的比重增加了4個百分點，從原來的52%提高到56%。

不過，由于中國煙草稅制較為復雜，涵蓋煙葉稅、增值稅、消費稅等多個稅種。由于中國近幾年不斷下調增值稅，間接使得一包卷煙的稅收占零售價值比重不斷下降，當前約為51%。

“從理論上來講，我們對煙草行業(yè)煙草制品還有進一步提稅的空間?！编嶉疟硎?。

“煙稅非常重要，因為隨著經(jīng)濟的增長，煙稅如果是溫水煮青蛙式的增加是不行的，要斷崖式地增加，才可以提高控煙率?！爸袊嗅t(yī)科學院研究員楊金生在會上表示。

煙草消費稅后移可能影響控煙

中國自2005年簽署《世界衛(wèi)生組織煙草控制框架公約》后的近20年來，控煙工作逐步推進，并取得了顯著成績，最新數(shù)據(jù)顯示，中國15歲及以上人群吸煙率已從2010年的28.1%降至2022年的24.1%，男性吸煙率從52.9%降至45.3%。

“目前，吸煙率下降速度放緩，距離2030年目標仍有4.1個百分點的差距。其次，二手煙暴露問題依然嚴峻，盡管室內(nèi)工作場所、政府大樓、醫(yī)療衛(wèi)生機構和餐館的二手煙暴露率有所下降，但家庭二手煙暴露率仍高達41.3%。此外，電子煙等新型煙草制品的流行也給控煙工作帶來了新的挑戰(zhàn)。” 中國疾控中心控煙辦主任肖琳在上述研討會上表示。

2024年發(fā)布的《中共中央關于進一步全面深化改革?推進中國式現(xiàn)代化的決定》中提出，“推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方，完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條，優(yōu)化共享稅分享比例”。

稅制的調整也可能影響控煙工作的推進。

“從中國煙草現(xiàn)行稅制來看，現(xiàn)在煙草的消費稅主要是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行征收，雖然我們在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)都有征收，主要是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行征收的。如果煙草的消費稅也與其他產(chǎn)品的消費稅一樣，后移至批發(fā)和銷售環(huán)節(jié)，地方只需要賣出更多卷煙即可征得更多稅收。這種情況下，地方政府不僅更有意愿銷售卷煙，推動控煙和無煙立法的意愿也會更低。

“這對未來控煙工作會帶來巨大的挑戰(zhàn)，”鄭榕表示，只要消費稅跟地方政府收入掛鉤，可能會干擾控煙和定價執(zhí)行。

資深控煙專家許桂華華也認為，消費稅尤其像煙酒產(chǎn)品的消費稅收入決不能歸地方所有，因為一旦歸地方所有，必然就會刺激地方政府采取措施去刺激這些產(chǎn)品的消費。這兩種產(chǎn)品的稅收一定要由中央財政統(tǒng)一征收，放在地方征收是對消費稅有誤解，是把特種消費稅理解為對一般產(chǎn)品的消費稅。