關于商業企業內管檢查，不論作為檢查人員還是被檢查單位，我們都曾有過“查什么、怎么查、整改什么問題、怎么整改”的困惑，筆者就從曾經參加過的各級規范經營檢查實踐活動中，總結歸納“1341”工作法，具體來講就是“1”套檢查流程、“3個”檢查方法、“4”個檢查要點、“1”個檢查報告。

“1”套檢查流程可以分為集中培訓、見面匯報、組員分工、開展檢查、總結反饋共5個步驟。

檢查前的集中培訓：對參加檢查的人員進行集中培訓，熟悉檢查目的、檢查內容、檢查要求等事項；其中檢查目的就是要查找卷煙規范經營和《工作指引》落實方面存在的不足，推進閉環監管，發揮科學監管效能，促進被檢查單位進一步完善制度、規范管理、加強操作、提升規范經營工作水平。重點把握一、二、三個監管工作要求：始終堅持一個規范的目標，抓住主管和業務兩方，把握好規則、管理和操作三個內容，落實內管部門主導，各部門齊抓共管的第三方監督模式，促使大規范的監管格局形成。

見面匯報：通知被檢查單位召開見面會，由檢查組長說明檢查工作安排，介紹檢查組人員，明確工作要求，聽取被檢查單位“兩煙”規范生產經營的工作情況。其后，請被檢查單位確定營銷、物流、財務、監察、煙葉、專賣等部門聯絡員，提供相對獨立的辦公室作為檢查組工作場所。

組員分工：各組員結合自身工作經驗、業務專長，主動認領檢查任務，檢查組長全盤考慮，做好檢查計劃，根據檢查工作量、組員配合程度，分階段確定檢查任務分工分組，充分發揮全體檢查成員作用。

開展檢查：檢查組成員按分工各司其職，按工作方案開展檢查。檢查期間，檢查組成員之間要加強溝通，就發現問題進行相互印證。每天工作結束后要開碰頭會，通報當天的檢查情況，討論遇到的問題，研究下一步的工作。對查出的問題要做好記錄，收集相關證據，對重要憑證要復印留底，并由被檢查單位簽字蓋章，妥善保管。

總結反饋：檢查結束前，檢查組要核實檢查內容是否都已按要求進行了檢查、查出的問題是否已經落實、得出的結論和評價是否客觀公正，要形成統一意見并整理好全套檢查底稿和問題記錄。根據檢查工作方案要求，以書面或座談反饋會的形式向被檢查單位反饋檢查結果。

“3” 個檢查方法分別是信息收集法、內管分析法、現場查驗法。

信息收集法：主要收集“兩煙”生產經營全過程監管相關文件、數據、痕跡化工作記錄、需要查看的原始憑證等相關信息。主要收集的資料清單有八類信息資料：1.卷煙經營、煙葉生產管理、廢棄煙草專賣品處置管理等規章制度。2.日常監管及線索調查等相關工作制度辦法。3.監管和檢查的記錄、整改記錄。4.案件調查報告和卷宗資料。5.省、市、縣政府計劃下達文件。省、市、縣公司煙葉生產收購和調撥預安排計劃相關文件，系統查閱煙農電子合同簽訂明細。煙葉種植收購合同文本。市級煙葉站（點）目錄、煙葉樣品管理資料、煙葉收購電子發票和煙農煙葉收購款支付記錄。6.內管信息系統、卷煙營銷平臺、煙葉信息管理系統等數據。7.廢棄煙草專賣品處置操作流程和相應管理流程、委托處置企業審核、備案材料、處置協議、廢棄煙草專賣品管理報表、批次處置臺賬及銷毀過程對應的視頻記錄。8.舉報投訴相關信息等。具體要列清檢查資料認領清單。

內管分析法：通過各類統計分析，篩查出預警或線索，帶著問題去檢查和驗證。主要有3種分析法。

異動分析法：是運用統計學方法對特定單位的“兩煙”生產經營活動過程中一定時間段和一定區域范圍內的預警等異動信息進行分析，按照一定的方式對基礎數據進行加工整理，找出異動信息的數量特征、數量關系與數量變化情況，為針對性地開展檢查提供依據。主要有趨勢分析、結構分析、對比分析方法。一是異動趨勢分析：對特定單位在特定的時間段內發生的同一類預警線索或卷煙銷售進度進行縱向對比，研究其發展變化特點。如對零售戶單次訂購數量增加突出的時間段內，在監管過程中，要重點關注供貨策略的變化以及預警訂單涉及零售戶的經營檔級和經營能力，防止盲目追求經營指標，出現超限量供貨、虛假訂單、修改客戶訂單、強壓客戶、違規促銷等情況，盡量做到均衡銷售，防止超零售戶經營能力投放，印發卷煙外流。二是異動結構分析：對特定單位在特定時間段內發生的各個種類預警或線索在總體預警或線索數量中的比重和組成進行分析，研究各個預警在總預警或線索數量中所占的比重和結構。三是異動對比分析：通過對各類預警之間的相互比較來揭示預警之間的數量差異，可以是同類預警的縱向比較，也可以是不同類預警之間的橫向比較。如出現橫向比較中占比較大的檔位修改異常預警、數量異常訂單、金額異常訂單、一卡多結、相同瀏覽器會話標識訂貨預警等，需進一步核實超單次限量供貨、虛假訂單、打單、代訂代結等問題。

真煙異常流動分析法：是通過分析真煙異常流動情況，重點研究真煙異常流動案件的基本屬性和規律，找出真煙異常流動的癥結，及時查找內部違規線索，為被檢查單位有效治理真煙異常流動、堵塞規范經營漏洞提供依據。包括真煙流入流出趨勢分析和案件調查分析。一是真煙流入流出趨勢分析：分析一定時間段內一個單位流入與流出卷煙數量的變化情況，以及真煙異動流動地域分布、涉案單位頻次數量，鎖定真煙異常流動風險較大的單位，從而進一步查看案件處理情況。二是案件調查分析：通過對一段時間案件的集中分析和單案件倒查情況分析，掌握外流案件性質、外流卷煙數量、品牌、價格、時間及涉及的零售戶和客戶經理片區等特征情況。

現場查驗法：是通過查驗責任部門工作記錄、實地走訪和線索調查核實，進一步驗證前期發現的問題或線索，并固定好相關證據資料，形成問題清單列表。一是現場檢查制度規范完善情況；按照《工作指引》要求和制定的制度規范等規則進行核查營銷、物流、煙葉及財務等部門工作記錄情況。二是現場查驗外流案件倒查情況和監管檢查記錄，抽查驗證市、縣級局對轄區生產經營業務的管理和監管到位情況。三是帶著問題上市場進行實地檢查。根據異動信息收集及內管預警線索分析結果，鎖定實地走訪區域或線路、走訪零售戶或煙農，驗證和收集相關問題證據。對于卷煙零售戶要調查其經營狀況、收到所訂卷煙及貨款結算的情況、實地查看零售戶庫存，分析其所訂卷煙與實際經營能力是否匹配相符。對零售戶反映沒有收到所訂卷煙的情況，要進一步調查貨款結算情況；對零售戶反映卷煙送到后被收購的情況，要進一步調查卷煙被收購的具體過程，從人流、物流、資金流三個方面把握，查證是否內部人員參與，存在事先讓零售戶代訂卷煙或為違法大戶打單的問題。

“4”個檢查要點分別是：有沒有、行不行、錯沒錯、好不好。

“有沒有”是審核查看被檢查單位制定的規范經營相關規章制度、內控文件、長效機制建設。具體來講就是要緊緊圍繞國家局《卷煙經營內部專賣管理監督工作指引（試行）》、《煙草行業內部專賣管理監督工作規范》 (國煙專[2011]49號)、《國家煙草專賣局關于加強廢棄煙草專賣品處置監管工作的通知》（國煙專[2020]80號）文件要求，查看省局、市局層面分別是否制定的系列銷售管理、財務管理、物流配送管理內控制制度文件，內部監督管理部門是否制定卷煙經營內部專賣管理監督工作指引實施細則、廢棄煙草專賣品處置及監管管理辦法等規范文件。

“行不行”是檢查卷煙經營及煙葉生產監管工作指引運行情況、廢棄煙草專賣品處置管理制度執行情況、配套制度建設運行情況及人員履職情況。一是審核卷煙經營及煙葉生產管理等內控制度規定是否符合煙草專賣法律法規和國家局規范文件要求，能否有效防止和控制違法違規生產經營行為的發生；二是檢查工作指引閉環監管及廢棄煙草專賣品處置監管執行情況，糾正內控制度及閉環監管存在的問題和不足。從而進一步檢查長效機制建設是否全面與完整、制度是否體現了現實性、合理性、科學性、平等性和嚴肅性，是否能從業務職能體系、監管職責體系、考核機制等方面分發揮制度約束性、是否能體現內管與內控制度的互動融合與相互補充。

“錯沒錯”是檢查有無內部不規范經營違法及過錯行為；內管工作履職是否存在問題；內部規范管理是否存在管理漏洞，卷煙經營是否存在重大真煙異常流動風險問題。一是抽查外流案件倒查及內管案件調查情況，對涉案零售戶是否進行開展倒查、真煙異常流動渠道是否排查清楚、內部管理操作流程是否規范、真煙外流原因及風險是否分析研判到位，相關責任人是否追責問責到位。二是查看舉報投及紀檢監察案件處理情況，是否涉及內部不規范經營行為。三是檢查內部監管是否到位，是否有效開展不規范經營風險點的排查，如卷煙經營的異常風險點、內部員工職業安全風險點的排查。是否監督業務流程操作規范，是否嚴格執行卷煙經營八大環節閉環監管；是否對監管領域各類風險問題是否做到早預警、早發現、早報告、早處置。

“好不好”是及時查看和記錄好被檢查單位很好地落實上級規范文件精神和要求情況、取得的工作成效及創新的監管舉施。如浙江省局積極推動“互聯網+監管”數字化轉型，將數智監管與真煙異常流動治理深度融合；江西省局推進卷煙經營全流程閉環監管模式全面落實落地，率先出臺的煙葉生產經營內部專賣管理監督工作指引（試行）。深圳市局開展內管預警篩選、重點品規分析、重點客戶監督、物流送貨檢查、真煙外流案件調查等5個內管課題研究，扎實推動基層內管工作向高質量發展。這點對于被抽調參加國家局、省局檢查的人員來說將是受益匪淺，一次取長補短的學習和提升的機會。

“1”個檢查報告要做到語言精煉，描述準確、客觀真實、建議可行。

介紹檢查的基本情況，包括檢查活動的五要素，時間、地點、人員、對象、內容，對檢查工作開展情況進行一個總體描述，對被檢查單位規范經營工作情況及長效機制建設運行情況進行簡要總結，當然好的方面可以在這里進行客觀描述。

對存在的問題可以從五個方面進行定性和描述。

一是營銷管理方面，研判是否存在購銷協議執行進度偏快，超市場需求集中投放，造成市場管理難度大的現象。二是物流配送方面，是否存在到貨確認不及時等未按商業企業打掃碼規定執行到位，送貨不到位等內部管理不規范現象。三是專賣管理方面，是否存在真煙異常流動案件調查不深入，違法違規大戶治理不徹底的現象。四是煙葉生產經營方面，是否存在超計劃分解任務、超合同種植煙葉、簽訂虛假合同、多簽少種、少簽多種；是否存在無合同、超合同、跨區域、買賣和轉借合同收購煙葉、是否存在虛擬稱重、虛開煙葉收購發票、套取煙葉收購資金等現象。五是專賣內管方面，是否存在閉環監管和問題整改、跟蹤評價不到位、督導檢查落實不夠，內部監督信息化水平滯后的現象。

其中，檢查問題定性要與定量依據相印證，對存在的問題要建立問題清單、檢查人員簽字、證據編號、檢查相關數據、影像及紙質版檢查資料，堅持所查皆所證，所查皆公正。檢查結果不能以偏概全，應做到三個原則。即：堅持整體性原則：處理整體與部分、全局與局部、全過程與階段性的一致性；科學性原則：定性與定量相結合，提供數據支撐、資料憑證客觀依據；綜合性原則：問題分析必須立足提升企業規范經營水平的目標，所有結論要依次排序，全面統籌。

針對發現的問題及當前內管工作的重點，提出整改及工作建議。

一是從決策層找準規范經營定位。要以行業高質量發展為出發點，以卷煙市場真實需求為落腳點，立足大規范格局，堅持系統規范、依法規范、綜合規范、源頭規范，構建防治一體、運行有效的“大規范”體系。加強規范經營思想意識、制度建設、工作提升、考核激勵。

二是從管理層強化規則制度保障。要把規范管理監督與日常工作緊密結合，將權力和責任、措施和要求始終貫穿并固化到核心業務流程之中；要制定切實有效的工作考評標準，形成一級抓一級、上下貫通、橫向聯動的監督格局

三是從操作層加強部門協同效力。從部門聯動、四員信息互動方面加強協同監管力度，形成部門齊抓共管，全員規范自律的新格局。專賣查、堵、截，切斷真煙非法流通渠道；營銷調、控、管，精準制定營銷投放策略；配送跟、記、報，及時收集市場異動信息；內管追、問、改，眼睛向內管住管好自己。

四是從執行層強化問責督導機制。健全完善規范經營評價考核體系，防范化解不規范經營管理風險。對觸碰行業制度底線的重大違紀違法違規問題，對轄區卷煙經營秩序混亂、外流嚴重且長期得不到解決的問題，要嚴肅追責問責，把規范經營的各項要求落到實處。