煙草在線專稿　　為進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)資金的撥付工作，提高資金的使用效益，確保項(xiàng)目建設(shè)資金安全，企業(yè)有必要健全完善項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管制度及管理流程，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金實(shí)施有效監(jiān)管。

　　一　要成立專門資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)

　　由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭成立項(xiàng)目資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)建設(shè)資金支付依據(jù)審核及資金共管賬戶監(jiān)管工作。主要職責(zé)為：

　　（一）建立、健全建設(shè)資金內(nèi)部控制制度。

　　（二）參與建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)欄標(biāo)價(jià)審核、合同簽訂金額、付款方式、財(cái)務(wù)票據(jù)類型和形式、稅務(wù)方面合規(guī)性審核工作。　

　　（三）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)部門指定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提供的工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算及其他合同款支付的原始單據(jù)進(jìn)行審核。加強(qiáng)建設(shè)資金管理，確保建設(shè)資金?？顚Ｓ?。

　　（四）對(duì)項(xiàng)目中標(biāo)承建（辦）單位開(kāi)設(shè)的工程建設(shè)資金專用賬戶進(jìn)行共同監(jiān)管。跟蹤查詢專用賬戶交易明細(xì)、余額等信息；審批施工方大額款項(xiàng)支出，審核付款票據(jù)是否與專用帳戶資金交易相對(duì)應(yīng)，是否符合合同約定；對(duì)施工方采購(gòu)重要建筑材料、設(shè)備的供應(yīng)商收款帳戶進(jìn)行驗(yàn)證。

　　資金監(jiān)管小組應(yīng)配備相應(yīng)資金監(jiān)管專職人員，主要負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制，嚴(yán)格按資金開(kāi)支審批流程辦理建設(shè)資金支付。

　　（一）做好建設(shè)資金的會(huì)計(jì)核算工作，做好設(shè)備采購(gòu)及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的原始記錄，定期組織項(xiàng)目建設(shè)指揮部、設(shè)備使用部門、審計(jì)部、監(jiān)察部等相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。

　　（二）審核、辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算及其他合同款項(xiàng)的支付。加強(qiáng)成本核算，控制費(fèi)用性支出，合理有效使用建設(shè)資金?！?/p>

　　（三）參與建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、合同審核等工作。

　　（四）收集核查項(xiàng)目建設(shè)部門定期上報(bào)的建設(shè)資金使用及管理信息，加強(qiáng)建設(shè)資金管理，確保建設(shè)資金?？顚Ｓ?。

　　二　要制定并實(shí)施較為合理適用的資金監(jiān)管制度及流程。

　　應(yīng)建立完善企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管實(shí)施辦法，主要包括：項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)及工作職責(zé)、項(xiàng)目建設(shè)資金核算模式、共管帳戶的建立及監(jiān)管、資金籌措調(diào)度、資金支付有關(guān)要求等內(nèi)容，并建立相關(guān)管理流程。

　　項(xiàng)目建設(shè)資金實(shí)行“集中核算，專項(xiàng)管理，按進(jìn)度審批撥款”的財(cái)務(wù)管理模式。由財(cái)務(wù)部門集中核算，專項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)管理。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、監(jiān)察部共同履行對(duì)建設(shè)資金使用全過(guò)程的監(jiān)管職責(zé)。審計(jì)部、監(jiān)察部負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)合同、工程結(jié)算及資金使用全過(guò)程的審核及監(jiān)督。主要包括：

　　（一）及時(shí)掌握建設(shè)資金使用和工程建設(shè)進(jìn)度情況，督促項(xiàng)目建設(shè)指揮部加強(qiáng)資金管理；

　　（二）監(jiān)督檢查有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和辦法的執(zhí)行情況；

　　（三）嚴(yán)格按照國(guó)家工程建設(shè)監(jiān)管模式相關(guān)要求督導(dǎo)項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)書及合同簽訂工作。

　　（四）監(jiān)督檢查建設(shè)資金是否符合本辦法規(guī)定開(kāi)支內(nèi)容；

　　（五）參與建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、合同審核及造價(jià)控制等工作，督促職能部門及時(shí)辦理竣工建設(shè)項(xiàng)目的交付使用資產(chǎn)手續(xù)。

　　（六）監(jiān)督檢查建設(shè)資金支付審批流程是否規(guī)范，手續(xù)是否完備；

　　（七）監(jiān)督檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?#xff0c;有無(wú)截留和挪用；

　　三　要嚴(yán)格資金預(yù)算并控制付款進(jìn)度

　　（一）預(yù)算控制：項(xiàng)目建設(shè)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)批復(fù)的投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，作為控制投資規(guī)模的重要依據(jù)。項(xiàng)目建設(shè)部門要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按預(yù)算控制工程造價(jià)及各項(xiàng)開(kāi)支，按規(guī)定審批程序辦理建設(shè)資金的支付。超過(guò)預(yù)算或沒(méi)有預(yù)算一律不予開(kāi)支。

　　項(xiàng)目建設(shè)部門負(fù)責(zé)核實(shí)上報(bào)建設(shè)進(jìn)度，按資金開(kāi)支審批流程辦理資金支付。堅(jiān)持?？顚Ｓ?#xff0c;不得擠占和挪用。并根據(jù)付款審批或其他相關(guān)費(fèi)用批準(zhǔn)手續(xù)，分別建立工程款支付臺(tái)帳、其他費(fèi)用支付臺(tái)帳及項(xiàng)目相關(guān)資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬。

　　（二）按進(jìn)度付款：建設(shè)資金按進(jìn)度支付，進(jìn)度款支付以合同金額75%為限。涉及合同預(yù)付款、進(jìn)度款、質(zhì)量保證金、履約保證金、安全保證金等內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行《合同管理辦法》相關(guān)規(guī)定。

　　（三）專項(xiàng)集中核算：財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金實(shí)行集中核算，同時(shí)，按開(kāi)支類別設(shè)置明細(xì)核算。項(xiàng)目建設(shè)部門指定專人記錄建設(shè)資金具體開(kāi)支情況，堅(jiān)持?？顚Ｓ?#xff0c;定期報(bào)送財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、監(jiān)察部等相關(guān)部門核查。

　　四　要及時(shí)籌措及調(diào)度建設(shè)資金

　　根據(jù)上級(jí)批復(fù)的年度投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)部要及時(shí)籌集和安排建設(shè)資金。

　　項(xiàng)目建設(shè)部門在級(jí)批復(fù)的年度投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度提前做好資金需求計(jì)劃。資金需求計(jì)劃按照企業(yè)預(yù)算管理規(guī)定的流程、時(shí)間和要求提報(bào)。

　　財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)資金籌集和調(diào)度管理流程，對(duì)公司資金需求計(jì)劃進(jìn)行匯總審核后，做好事前分析，合理安排資金籌集和調(diào)度，為項(xiàng)目投資建設(shè)及時(shí)做好資金保障。具體程序是：

　　（一）項(xiàng)目建設(shè)部門根據(jù)項(xiàng)目合同規(guī)定及實(shí)際建設(shè)進(jìn)度提報(bào)資金使用需求。

　　（二）財(cái)務(wù)部門匯總審核公司資金使用需求，提交分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。

　　（三）財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司現(xiàn)有資金情況，進(jìn)行分析判斷是否進(jìn)行資金籌集或資金內(nèi)部調(diào)度。

　　（四）若需進(jìn)行資金籌集，財(cái)務(wù)部門按規(guī)定流程組織銀行貸款審批工作，合理控制貸款進(jìn)度。

　　（五）若為資金內(nèi)部調(diào)度事項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理資金調(diào)度手續(xù)。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)1000萬(wàn)元以下資金劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)進(jìn)行資金開(kāi)支審批；公司財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)1000萬(wàn)元以上，5000萬(wàn)元以下資金劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)進(jìn)行資金開(kāi)支審批；公司經(jīng)理對(duì)5000萬(wàn)元以上資金劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)進(jìn)行資金開(kāi)支審批。

　　五　嚴(yán)格項(xiàng)目建設(shè)資金支付審批

　　項(xiàng)目建設(shè)資金的支付必須嚴(yán)格履行《資金開(kāi)支管理規(guī)定》審批程序后，方可辦理付款手續(xù)。具體程序是：

　　（一）項(xiàng)目建設(shè)部門指定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付款依據(jù)報(bào)業(yè)務(wù)涉及項(xiàng)目建設(shè)組負(fù)責(zé)人初審后，交項(xiàng)目資金監(jiān)管組審核并在《項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管審核表》上簽字。

　　（二）經(jīng)項(xiàng)目資金監(jiān)管組審核同意后，項(xiàng)目建設(shè)部門指定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批單打印、簽字后，報(bào)經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

　　（三）財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核。

　　（四）財(cái)務(wù)部門資金管理與稽核崗對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始單據(jù)進(jìn)行復(fù)核。

　　（五）報(bào)審計(jì)部門、紀(jì)檢部門審核簽字。

　　（六）按照公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限報(bào)相應(yīng)付款審批人審核簽字。

　　（七）完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批流程后，項(xiàng)目建設(shè)指揮部指定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人通過(guò)資金監(jiān)管系統(tǒng)發(fā)起資金支付申請(qǐng)。

　　（八）按照資金監(jiān)管系統(tǒng)的審批流程和監(jiān)管規(guī)則權(quán)限進(jìn)行資金支付審批簽字。

　　（九）完成資金支付審批流程后，財(cái)務(wù)管理部出納按資金支付審批單辦理付款，款項(xiàng)統(tǒng)一支付到項(xiàng)目中標(biāo)承建單位開(kāi)設(shè)的銀行共管專用賬戶中。

　　（十）付款完成后，財(cái)務(wù)管理部經(jīng)辦會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管審核表

　　辦理建設(shè)資金財(cái)務(wù)付款審批手續(xù)時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)部門指定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員除了提供《項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管審核表》外，還需提供以下原始資料。

　　1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批單；（按照公司資金開(kāi)支管理流程已通過(guò)部門負(fù)責(zé)人及部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批單）

　　2、建設(shè)施工合同；（按照公司相關(guān)規(guī)定，合同承辦部門要在合同簽訂完畢后十個(gè)工作日內(nèi)將合同原件、復(fù)印件各一份交財(cái)務(wù)部門，在支付進(jìn)度款時(shí)只需提供合同審批表復(fù)印件）

　　3、建設(shè)施工單位出具的建安工程發(fā)票；

　　4、工程監(jiān)理單位出具的，經(jīng)建設(shè)施工單位、公司審計(jì)、監(jiān)察部門及項(xiàng)目建設(shè)指揮部共同確認(rèn)的工程質(zhì)量監(jiān)理報(bào)告、完工進(jìn)度報(bào)告。

　　5、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

　　6、工程決算書及工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告

　　六　要規(guī)范建立項(xiàng)目資金共管帳戶。

　　同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件的中標(biāo)承建單位需開(kāi)設(shè)銀行共管專用賬戶，對(duì)建設(shè)資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?#xff0c;不與其他資金混淆。

　　（一）涉及工程建設(shè)施工（基建、設(shè)備及材料、信息化）的中標(biāo)承建單位。

　　（二）項(xiàng)目中標(biāo)承建單位全部項(xiàng)目金額累計(jì)達(dá)到500萬(wàn)元（含）以上的。

　　共管專用賬戶按照以下要求進(jìn)行管理：

　　（一）項(xiàng)目中標(biāo)承建單位要按照人民銀行開(kāi)戶管理規(guī)定開(kāi)設(shè)專用銀行賬戶；

　　（二）共管專用賬戶資金實(shí)行“專人管理、?？顚Ｓ谩?#xff0c;不得截留、挪用資金和改變資金使用用途；

　　（三）共管專用賬戶為專用存款賬戶，僅提供轉(zhuǎn)賬支出功能，即對(duì)公轉(zhuǎn)賬支付工程、設(shè)備及材料價(jià)款、工程信息化管理方面的支出和勞務(wù)用工費(fèi)用、稅收等與工程直接相關(guān)的費(fèi)用，除此以外的其他各種款項(xiàng)和費(fèi)用一律不予支付；

　　（四）項(xiàng)目中標(biāo)承建單位要與建設(shè)方開(kāi)戶銀行簽訂《專用賬戶監(jiān)管協(xié)議》，對(duì)專用賬戶進(jìn)行共同管理。項(xiàng)目中標(biāo)承建單位通過(guò)共管專用賬戶對(duì)外支付大額資金時(shí)，支付申請(qǐng)須經(jīng)企業(yè)業(yè)務(wù)涉及項(xiàng)目建設(shè)組負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目資金監(jiān)督崗、審計(jì)監(jiān)管員、紀(jì)檢監(jiān)管員審核簽字后，銀行按照監(jiān)管協(xié)議規(guī)定的資金解付方式實(shí)施資金劃轉(zhuǎn)。

　　七　要切實(shí)履行對(duì)共管帳戶監(jiān)管

　　項(xiàng)目中標(biāo)承建單位開(kāi)設(shè)的銀行共管專用賬戶只提供轉(zhuǎn)賬支付功能。項(xiàng)目中標(biāo)承建單位需使用銀行共管專用賬戶建設(shè)資金時(shí)，凡支付金額達(dá)到50萬(wàn)元（含）以上的大額款項(xiàng)嚴(yán)格按照以下程序?qū)徟?#xff1a;

　　（一）施工方向業(yè)務(wù)涉及公司項(xiàng)目建設(shè)組提交項(xiàng)目共管賬戶大額資金支付申請(qǐng)表及主要付款依據(jù)。