煙草在線專稿　　

　　3.虛開發票行為漏洞分析

　　3.1煙葉收購發票介紹

　　現行煙葉收購發票是煙葉收購款完成電子轉賬支付的憑證，以司磅環節錄入的等級、重量數據作為唯一依據，雖然，在煙農完成煙葉交售后，收購站（點）（點）還是會對支付憑證進行打印，交由煙農簽字確認，但是只是供煙農、煙站（點）留存以備查驗而已。

　　3.2虛開發票來源

　　目前發票產生環節只有煙葉收購司磅唯一環節。與以往不同，現階段的煙葉收購工作“開票”這一程序名不副實，因為在司磅環節完成數據錄入、記賬以后，數據不可更改，收購微機員所做工作只是將司磅數據進行打印，因此該環節只能稱為“發票打印”環節。

　　虛開發票的唯一可能來源就是煙葉收購司磅環節，在該環節可能出現司磅人員錯誤輸入煙葉等級，煙葉重量數據讀取錯誤，憑空錄入數據等問題。

　　3.3虛開發票手段分析

　　3.3.1錯誤輸入煙葉等級

　　煙葉等級輸入目前郴州范圍存在兩種較為普遍方式，一種是在煙葉定級環節由定級人員直接輸入煙葉等級，司磅人員負責煙葉重量數據錄入；另一種是由定級人員對煙葉等級做出判定，通過丟放定級牌等方式告知司磅人員某一框煙葉等級情況，然后由司磅人員根據定級牌錄入煙葉等級、數量。

　　采取第一種等級輸入方式，較好地控制了煙葉等級錯輸。采取第二種等級輸入方式，存在司磅員錯輸等級、故意更改定級員敲定等級等風險。兩種方式對比各有利弊，但從預防虛開收購發票行為來講，第一種方式更有優勢，但第一種方式增加了定級人員的工作量，對收購效率有一定的影響，同時由于煙農確認環節穿插在等級錄入和重量錄入之間，存在引發收購矛盾風險。

　　3.3.2煙葉重量讀取錯誤

　　目前湖南全省采用的收購信息系統全部采取電子秤數據自動錄入收購系統的方式，不能人為手工輸入重量數據。在電子秤稱重上有電子稱穩定自動稱重及人為取重兩種，采取自動穩定稱重人為影響較小，因為在稱重時，只用當煙框穩定時，系統才會自動錄入煙葉重量，有效防止了人為腳踩、受壓等煙葉重量帶來的影響。采取人為取重的方式，就受司磅人員主觀影響較大。

　　3.3.3憑空錄入數據

　　是指實際沒有收購煙葉，但通過其他物體模擬煙框重量，向系統錄入煙葉等級、重量，該項漏洞是虛開收購發票的最大可能來源。

　　4.加強收購流程監管，預防虛開收購發票的措施

　　4.1開展警示教育，做好“事前”預防

　　組織煙草站（點）員工和業務外包方相關人員開展有針對性的預防職務犯罪警示教育，從思想上給收購人員帶上緊箍咒。具體可以采取一下措施：組織收購人員參觀圖片展，觀看主題教育電影，參與講座學習；在煙草站（點）、收購場線、倉庫等醒目位置懸掛警示圖片、標語；設立舉報信箱，公布舉報電話，發動廣大煙農進行監督。

　　4.2強化收購過程監管，做好“事中”控制

　　一是“嚴”字當頭。根據煙葉收購流程監管要求，對煙葉收購規范監管工作進行全面督查，嚴格督查內容，嚴把監管環節，嚴肅監管流程，確保煙葉收購監管工作規范有序，有條件的縣局可以通過在收購期間安排內管人員駐站督促收購流程的方式，嚴格收購流程到位監管。要提高抽查、突擊檢查的頻率，加大對檢查不合格站（點）責任人的處罰力度，以儆效尤。

　　二是“細”處著手。從核查煙農身份證明、合同執行、入戶預檢查、驗級刷卡、煙葉入庫、成包即打、成車即交、數據核對、等級合格、等級比例、收貨確認、監管檔案整理工作等細小環節抓落實，促進監管工作上水平。逐步推廣定級員錄入等級模式，探索配套提高煙葉收購效率的配套措施。全面改造各收購站（點）（點）設備設施，把封閉式收購管理模式切實落實好。

　　三是“實”抓真管。對煙葉收購監管工作流程、監管內容、各類分析及痕跡化管理工作做到真實記錄、細致分析，實事求是做好煙葉收購監管工作的痕跡化管理，切實加大流程落實監管工作執行力度。對司磅、定級關鍵環節全面實施視頻監控，制定視頻存檔規范，保障在監管周期內，隨時可以進行視頻調閱，實現責任追究有憑有據，要把視頻監控是否完善作為是否開始煙葉收購的控制因素。進一步落實好煙葉定級、司磅由公司正式職工實施的規范要求，并在收購前與相關責任人簽訂責任書，明確獎懲標準，確保規范流程要求落到實處。要加強收購期間流程監管巡查力度，提高煙站（點）員工，特別是負責人的自律意識，嚴格煙葉收購流程規范，保障煙葉生產、收購各方利益。

　　4.3加大違紀懲處力度，做好“事后”總結

　　制定煙葉收購違紀違規懲處方案，細化懲處標準，對違反流程要求、打岔邊球、職工與煙農（販）勾結等行為加大懲處力度，做到發現一起，懲處一起，絕不姑息遷就。同時，對已經查處的違紀行為，要及時進行總結分析，查找、填補監管漏洞，不斷完善收購流程監管，杜絕虛開發票等不合規行為出現，切實規范全縣、全市煙葉收購生產經營行為。

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??? 相關鏈接：加強煙葉收購流程監管預防虛開收購發票（上）

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