“兩煙”生產經營企業的嚴格規范，除需要加強外部監管外，更重要的是其內控機制要充分發揮作用。在此，筆者就“兩煙”生產經營企業如何進一步加強內控機制建設談一點淺顯的看法。

　　一、當前內控機制存在的問題及分析

　　當前，內控機制的運行現狀總體可以概括為：定位不清晰、內容不明確、責任未落實、運行效果差。主要存在以下問題：

　　（一）對內控機制的認識存在偏差。有的單位錯誤地把內管部門的工作制度當成內控機制，混淆了內控與內管的概念，認為內控就是內管部門的事情，一味強調內管部門應當怎樣做。有的單位把業務部門的所有工作機制和制度都列入內控范圍，擴大了內控的外延，同樣也是錯誤的。只有對保證規范生產經營的關鍵環節和節點的相關制度與流程起到控制作用的，才是內控的內容。

　　（二）內控制度不健全，部分內容缺失、滯后。有的單位沒有將生產經營流程中需要控制的內容和環節全部納入內控，有的是控制流程沒有形成完整閉合，有的內容已經不符合當前的形勢，如電話訂貨等內控機制已經滯后于現有工作模式，卻沒有及時調整和完善。

　　（三）內控機制的執行存在制定一套、執行一套的現象。目前，銷量仍然是煙草商業企業的業績考核的最最重要的考核指標，并且與員工的工資直接掛鉤。為完成銷售任務，部分商業企業對規范經營的認識不到位，制定一套、執行一套，規避監管的主觀故意，片面追求銷量增長采取壓銷、搭銷、組合等不規范行為。

　　（四）沒有建立對內控機制定期評價制度。內控機制是否運行正常、運行質量如何，是否及時有效地起到了控制不規范生產經營的作用，由于沒有相應的評價制度，持續改進也就成了一句空話。　

　　二、加強內控機制的建議

　　內控機制是整個內部監管體系建設不可或缺的內容，是規范企業生產經營行為的自我需求，是實現行業自律的重要途徑，完善好、運行好內控機制對“兩煙”生產經營企業自我規范，有著十分重要的現實意義。

　　（一）突出“精”，強化科學管理

　　一是狠抓精細管理。精細管理的本質就是在管理上要注重一環套一環，層層落實到人，實施上下游相互追溯制度。為此，要注重提高四種意識。首先，是責任意識，有責任才能有擔當，有擔當才能顧全大局、胸懷全局，只有人人樹立“嚴格規范是保持行業持續健康發展的生命線”的管理和操作思維，才能形成齊抓共管的良好局面；其次，要有聯動意識。干好一件事，做好一項工作，既要分清責任，又要全員并肩攜手。要堅決摒棄“各掃門前雪”的心理，無論是涉及到營銷、專賣、配送、分揀中的任何一個環節，都要做到無縫銜接；第三，要有效率意識。不搞“花架子”，不做表面文章，要注重實效，做實在人、行實在事。第四，要有誠信意識。誠信是一種文化，是每一位員工特別是領導干部應有的關鍵品質。只有企業人人講誠信，自覺養成良好的職業操守和道德行為，才能樹立煙草行業良好的社會形象。

　　二是精通業務。一個合格的企業員工，必須要明確企業的服務程序、操作規范和業務流程，并且能夠按照企業的要求圓滿、出色地完成各項工作任務。精通業務不僅是企業對員工的要求，更是員工自我發展的要求。隨著行業的快速發展，只有不斷增加知識儲備，提高業務技能和工作能力，并自覺做到學以致用，才能為企業的發展添磚加瓦。

　　（二）立足“嚴”，強化嚴格自律

　　俗話說“嚴是愛、寬是害”。“嚴”不僅是對企業負責，也是對個人負責的一種體現。“嚴”可以提升戰斗力，“嚴”也可以提升執行力。凡是預則立，不預則廢。“兩煙”生產經營企業只有從嚴抓起，才能有效防范不規范經營行為的發生。

　　一是要在自律教育方面狠下功夫。煙草行業改革發展的歷史證明，嚴格規范是保持行業持續健康發展的生命線。為此，各級內管部門要組織干部職工認真細致學習并全面貫徹落實煙草專賣法律法規、行業相關規范生產經營的各項制度規定，加強以管促控，并通過案例教育，不斷提升全員規范意識，增強規范經營的自覺性和責任感，真正做到對規范工作再認識、再理解、再提高，真正使嚴格規范的理念內化于心、外化于行，自覺做到自律、規范。

　　二是嚴守規范。嚴守規范是對職業道德最基本的要求，作為一個面對社會大眾的特殊行業，每一位煙草員工代表的不僅是自身的人格魅力，還代表著煙草行業的形象。要求我們要正確處理好規范與發展的關系，自覺抵制內控機制執行中制定一套、執行一套的錯誤行為，大力倡導以品牌培育能力為營銷考核重點，努力改變以銷量論英雄的政績觀，從源頭上杜絕內部不規范經營的發生。

　　三是嚴肅紀律。沒有規矩，不成方圓。有了規矩，自行其事，規矩就形同虛設。因此，制度執行一定要到位，不留死角。目前，銷量仍然是煙草商業企業的業績考核的重要指標之一，當卷煙銷量、結構指標難完成的時候，容易出現不規范現象，一旦查實，嚴格按規定執行，做到一視同仁，一樣看待。

　　（三）講究“深”，落實“一案雙查”

　　對違反內控制度的人員嚴肅追責，是強化內部監管的重要手段，也是教育和警醒其他人員的重要方式。

　　一是落實反饋制度。生產經營人員、專賣人員有義務向內管部門反饋生產經營過程中的異常情況，尤其是利用停歇業客戶套購緊俏煙、回收緊俏煙等違規行為。內管部門在接到信息反饋后，要及時對反饋的信息認真加以分析，認真開展調查核實，查找不規范經營線索。同時，要將查處案件與預警防范相結合，推動真煙非法流動治理。內管部門對重大真煙外流案件要立即啟動“一案雙查”程序，專賣內管形成“一案雙查”合力。

　　二是嚴肅問責。對應查的項目不查、發現的問題隱瞞不報甚至銷毀有關線索和證據、該移送的案件不按規定移送等問題，要嚴肅追究責任，出現重大真煙外流案件的實行行政問責，對沒有履行好所在本部門和崗位職責，造成本轄區發生卷煙非法流通行為的，嚴肅追究責任人的責任。

　　三是強化考核。市局要把不規范經營的查處情況，列入年度的考核，通過加強考核，進一步規范各單位經營行為，促進“一案雙查”工作全面到位。

　　（四）注重“穩”，推進持續改進

　　“穩”不是墨守成規，不思進取，保持現狀，而是要保持各項工作平穩發展的基礎上有所促進和提升。平穩發展是前提，在穩定的基礎上推進持續改進。

　　一是穩中求進。要處理好“穩”與“進”的關系，穩是為了更好地進，進是為了更好地保持穩，二者是相輔相成的關系。例如：卷煙營銷策略的調整，直接關系到銷售任務、關系到客戶利益、關系到貨源配置等方方面面，尤其要避免從一個極端到另一個極端。

　　二是穩中求質。“進”體現前進和進步。對規范經營而言，穩中求質，首先要了解現行的內控機制真實的運行情況，進而對內控機制所起的作用進行科學的評價，找出短板；其次，針對存在的問題，緊扣關鍵環節和節點，進一步優化流程、完善制度，尤其對現有內控制度中的缺項要及時補充到位；再次，要在基礎管理上狠下功夫，注重過程管理，努力消除不規范經營滋生的土壤和死角，盡可能杜絕不規范經營現象的發生。