煙草在線摘自《東方煙草報(bào)》　　日常理財(cái)中，一筆資金怎樣合理收支，才能發(fā)揮最大效益？

　　通常來(lái)講，我們追求的是在保證生活需求和質(zhì)量的前提下，盡可能“少散財(cái)”而“多生財(cái)”，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。

　　這需要巧妙的平衡：一方面讓生活成本“降下來(lái)”；另一方面讓資金收益“升上去”。

　　企業(yè)管理也是如此。只有掌握好“升降”之道，精打細(xì)算、開源節(jié)流，才能使“錢景”愈加光明，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

　　近年來(lái)，云南省曲靖市煙草專賣局（公司）積極推進(jìn)精益財(cái)務(wù)管理工作，不斷探索資金管理有效方式，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，深挖增收潛力，國(guó)有資產(chǎn)保值增值工作走上了良性發(fā)展軌道。

　　降——看緊企業(yè)“錢袋”

　　企業(yè)要正常運(yùn)行，一定量的周轉(zhuǎn)資金不可或缺。如何保證各項(xiàng)開支“恰到好處”，既能滿足正常需要，又不會(huì)造成資金浪費(fèi)？

　　“通過(guò)嚴(yán)格預(yù)算管理，我們擰緊了資金管理的‘水龍頭’。”曲靖市局（公司）副經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師姚景東說(shuō)，他們建立了較為完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算管理在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的引導(dǎo)、調(diào)節(jié)和控制作用，全面預(yù)算管理水平逐年提升。

　　姚景東打開電腦，向記者介紹了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能：“系統(tǒng)包含的預(yù)算管理軟件可以實(shí)現(xiàn)調(diào)整預(yù)算編制層級(jí)、優(yōu)化預(yù)算編制指標(biāo)等，預(yù)算編制上報(bào)更加簡(jiǎn)單快捷，編制效率和準(zhǔn)確性得以提高。在預(yù)算執(zhí)行方面，它還可以實(shí)現(xiàn)報(bào)銷時(shí)間控制、預(yù)算預(yù)警控制，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。”

　　依托信息化管理，曲靖市局（公司）完善了成本費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額體系。據(jù)了解，每年他們都會(huì)深入基層調(diào)研，對(duì)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額體系進(jìn)行修訂，既保證費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，又體現(xiàn)勤儉節(jié)約、兼顧效率與公平的要求。為保證項(xiàng)目按期規(guī)范執(zhí)行，他們要求各單位（部門）嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目逐項(xiàng)制定執(zhí)行計(jì)劃，將年度預(yù)算分解細(xì)化為月度預(yù)算。數(shù)據(jù)顯示，2015年，全市系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行率為97.8%，同比提高0.9個(gè)百分點(diǎn)。

　　嚴(yán)格預(yù)算管理之外，在日常企業(yè)管理中，曲靖市局（公司）牢固樹立勤儉節(jié)約思想，堅(jiān)持一點(diǎn)一滴降成本、一分一毫增效益，應(yīng)用對(duì)標(biāo)管理方法，把降本增效的目標(biāo)指標(biāo)逐項(xiàng)細(xì)化和層層分解，落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理流程的每個(gè)環(huán)節(jié)、部門和崗位。同時(shí)，加強(qiáng)目標(biāo)的動(dòng)態(tài)跟蹤和過(guò)程控制，設(shè)置關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)評(píng)估差距、找準(zhǔn)原因，控制成本費(fèi)用和不當(dāng)支出，消除各種浪費(fèi)行為。

　　“當(dāng)然，節(jié)省不是無(wú)原則節(jié)省。把錢花在刀刃上，該花的一分不少花，不該花的一分不多花，只有這樣，才能保證企業(yè)資產(chǎn)處于最合理的水平。”姚景東補(bǔ)充說(shuō)。

　　精打細(xì)算，油鹽不斷——日益精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理，讓資金產(chǎn)生更大收益成為可能。

　　升——玩轉(zhuǎn)增值“魔方”

　　企業(yè)發(fā)展“用多少錢”的問(wèn)題解決了，如何“以錢生錢”，激發(fā)剩余資金的活力，帶來(lái)更大收益？

　　這是“節(jié)流”之外，需要思考的另一個(gè)課題，也就是“開源”。

　　“當(dāng)前，行業(yè)資金收益的主要來(lái)源仍是利息收入。”姚景東介紹說(shuō)，“但是，如果僅采用活期存款方式處理資金，雖然保證了資金隨用隨取，但會(huì)造成資金沉淀、收益率低，無(wú)法充分發(fā)揮應(yīng)有效益。”

　　在確保不影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常資金周轉(zhuǎn)的前提下，為最大限度地降低活期存款額度、盤活存量資金，努力提高貨幣資金收益，曲靖市局（公司）在優(yōu)化存款組合方面動(dòng)了一番腦筋。

　　“這就像轉(zhuǎn)動(dòng)魔方一樣，只有將各種存款方式做好組合，才能更好地實(shí)現(xiàn)資金保值增值。”姚景東打了一個(gè)形象的比方。

　　通過(guò)認(rèn)真分析階段性資金需求，合理安排和調(diào)度資金，他們將存量資金分為幾塊，利用3年、6個(gè)月定期存款，7天通知存款，協(xié)定存款和少量活期存款等多種形式，杜絕了資金空置現(xiàn)象。

　　在姚景東展示的一份《曲靖市局（公司）2016年定期存款存儲(chǔ)方案》上，記者看到，上面有完整清晰的存款存儲(chǔ)計(jì)劃表和貨幣資金收益計(jì)劃表，詳細(xì)列出了每筆資金的存款銀行、存款數(shù)額、利率、到期利息額等信息。“現(xiàn)在，各家銀行都在進(jìn)行利率的市場(chǎng)化改革，我們抓住這一機(jī)遇加強(qiáng)與他們的合作，憑借資金體量?jī)?yōu)勢(shì)爭(zhēng)取到了定期存款優(yōu)惠利率浮動(dòng)區(qū)間。”姚景東說(shuō)。

　　與定期存款相比，協(xié)定存款增值幅度更高。

　　據(jù)姚景東介紹，協(xié)定存款將一定金額的存款按普通活期利率計(jì)息，超出的部分按協(xié)定存款利率計(jì)息，“功能等同活期存款，但收益要高出活期存款2~3倍”。

　　為此，他們與各協(xié)作銀行開展溝通協(xié)商，爭(zhēng)取最大限度的利率優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)了流動(dòng)資金的更大收益。

　　此外，在政策允許的范圍內(nèi)，曲靖市局（公司）按照“規(guī)范決策、風(fēng)險(xiǎn)可控、收益優(yōu)先”的原則，著力推動(dòng)工商企業(yè)之間、主業(yè)之間的委托貸款，積極參與金融企業(yè)戰(zhàn)略投資，從另一層面為企業(yè)增加了總體收益。

　　圍繞資金的安全性、流動(dòng)性和效益性，如今，曲靖市局（公司）的資金運(yùn)作不斷釋放增值紅利，資金管理與收益水平日漸提高。